一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】
增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税征税范围。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】
增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A,生产的应税产品未发生销售,不用缴纳增值税。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】
小规模纳税人会计核算健全能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人;年应税销售额超过80万元的事业单位,可选择按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】
根据规定,纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费,不能确定为视同销售行为,不征收增值税。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】
淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】
用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料,不属于非正常损失,因此其进项税可以从销项税额中抵扣。
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】
根据规定,出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,一律从低适用退税率计算退免税。
【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】
一般纳税人销售旧货,按简易办法依4%征收率减半征收增值税,按简易办法征收增值税的,不得抵扣进项税额。因此应纳税额=5100÷(1+4%)×4%÷2=98(元)。
【该题针对“一般纳税人简易办法征税”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】
自2007年7月1日起,纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰,以其价格差额作为计税销售额,对于一般货物的以旧换新销售,应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定,委托他人代销货物的`,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 A
【答案解析】
该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8(万元)。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 B
【答案解析】
小规模纳税人销售普通货物适用3%的征收率,不得抵扣进项税;销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(万元)。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】
纳税人提供应税服务适用免税、减税规定放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税,主管税务机关36个月内也不得受理纳税人的免税申请。
【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 C
【答案解析】
小规模纳税人不能抵扣进项税,该企业9月份应缴纳的增值税税额=30900÷(1+3%)×3%=900(元)。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】
小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】